內容摘要：羅馬尼亞，作為歐盟的一員，遵循歐盟統一的增值稅（VAT）法規體系，為國內外企業提供了一個既具挑戰又充滿機遇的稅務環境。本文旨在全面解析羅馬尼亞的增值稅制度，并提供合規指南，助力企業在羅馬尼亞市場的穩健
羅馬尼亞，作為歐盟的一員，遵循歐盟統一的增值稅（VAT）法規體系，為國內外企業提供了一個既具挑戰又充滿機遇的稅務環境。本文旨在全面解析羅馬尼亞的增值稅制度，并提供合規指南，助力企業在羅馬尼亞市場的穩健前行。
一、羅馬尼亞增值稅制度概覽
羅馬尼亞實行增值稅制度，該稅種是對商品和服務在每個交易階段增值部分的征稅，最終由消費者承擔。
羅馬尼亞的增值稅制度基于歐盟的統一規定，確保了稅率和申報要求與歐盟其他國家的一致性。
二、增值稅注冊要求
在羅馬尼亞運營的企業，特別是年營業額達到一定閾值的企業，必須注冊增值稅。這一閾值通常為35,000歐元（或等值羅馬尼亞列伊），但會根據經濟情況調整。
此外，從事跨境電商、進口商品或提供特定服務的企業，即便年營業額未達到閾值，也可能需要申請增值稅稅號。值得注意的是，非本土實體在開展特定活動如歐盟內部交易或出口時，也需注冊增值稅。
三、增值稅稅率結構
羅馬尼亞的增值稅稅率結構包括標準稅率和優惠稅率。標準稅率為19%，適用于大多數商品和服務。
優惠稅率則分為9%和5%兩檔，分別適用于食品、藥品、醫療服務等特定商品和服務，以及住房建設、公共交通等領域。此外，特殊情況下，如貨物出口和歐盟內部貨物供應，可按0%稅率征稅。
四、增值稅適用范圍與申報要求
羅馬尼亞的增值稅適用于在該國境內銷售的商品和服務，包括本地生產和進口的商品。企業需要定期提交增值稅申報表，通常每月或每季度一次，報告其銷售和購買過程中所征收和支付的增值稅。
通過這一機制，企業可以抵扣進項稅，減輕稅務負擔。對于跨境電商企業，超出一定銷售額閾值后也需注冊VAT并按適用稅率征稅。
五、發票要求與電子發票系統
羅馬尼亞法律規定，紙質或電子發票必須包含一系列關鍵信息，如發票序列號、日期、供應商信息、納稅主體身份證明、商品或服務描述、應稅金額和適用稅率等。
自2023年起，羅馬尼亞已實施強制性電子運輸系統監控境內貨物運輸，并與電子發票系統并行運行。自2024年起，B2B電子發票和電子報告要求已適用于已建立的納稅人和增值稅注冊實體。
六、OSS注冊與IOSS申請
歐盟于2021年7月建立了一站式服務中心（OSS），簡化了跨境在線銷售的增值稅流程。在羅馬尼亞成立的實體、有固定機構的非歐盟納稅人或在多個歐盟成員國設有固定機構的實體，可選擇羅馬尼亞作為其OSS注冊成員國。
此外，納稅人還可以向羅馬尼亞的進口一站式服務（IOSS）申請，涉及來自歐盟以外地區的B2C遠程銷售商品。
七、合規建議
為確保在羅馬尼亞市場的稅務合規，企業應：
準確了解并遵守增值稅注冊、申報和繳納要求?；
及時更新稅務信息，以應對可能的稅率調整或政策變化?；
考慮OSS或IOSS注冊，以簡化跨境銷售流程?；
聯系我們提供稅務咨詢和合規支持?。
綜上所述，羅馬尼亞的增值稅制度對企業來說既是挑戰也是機遇。通過深入理解增值稅制度、遵循合規要求并采取有效措施應對稅務挑戰，企業可以在羅馬尼亞市場中實現穩健運營和長期發展。
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